Od 2022 roku podatnicy na skali podatkowej, a więc zarówno przedsiębiorcy jak i zwykli pracownicy, nie mogą już dokonać odliczenia składek zdrowotnych w PIT. Nie oznacza to jednak, że takie rozliczenie nie obowiązuje. Sprawdź, kto może rozliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne i na jakich zasadach.
» Odliczenie składki zdrowotnej
Rozliczenie składki zdrowotnej w PIT nie należy do najłatwiejszych zadań. Ministerstwo Finansów przygotowało poradnik, z którym warto zapoznać się przed dokonaniem rozliczenia.
» Wysokość składki zdrowotnej w 2024 roku a forma opodatkowania
Źródło: shutterstock
MF tłumaczy, dla kogo rozliczenie
Możesz rozliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne, jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną:
- 19% podatkiem liniowym,
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub
- kartą podatkową.
Kiedy przysługuje rozliczenie
Możesz rozliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne, które zostały przez ciebie zapłacone w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.
Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną:
- 19% podatkiem liniowym lub
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych możesz rozliczyć składki, które zostały zapłacone przez ciebie:
- z tytułu tej działalności na twoje ubezpieczenie,
- za osoby z tobą współpracujące.
Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną:
- kartą podatkową możesz odliczyć składki, które zostały zapłacone przez ciebie z tytułu tej działalności wyłącznie na twoje ubezpieczenie.
Nie możesz rozliczyć składek na ubezpieczenia zdrowotne, które:
- zostały ci zwrócone w jakiejkolwiek formie,
- zapłaciłeś z innego tytułu niż prowadzona przez ciebie działalność gospodarcza (np. z tytułu umowy o pracę).
Ile można rozliczyć
Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, to składki na ubezpieczenie zdrowotne możesz (alternatywnie):
- zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów albo
- odliczyć od dochodu.
Łączna wysokość składek na ubezpieczenie zdrowotne zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie mogła przekroczyć w 2023 r. kwoty może przekroczyć w roku podatkowym 10 200 zł. W 2024 r. limit ten wynosi 11 600 zł.
Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, to od uzyskanego przychodu możesz odliczyć 50% składek zdrowotnych.
Jeżeli natomiast prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową, możesz obniżyć podatek ustalony w decyzji naczelnika urzędu skarbowego o kwotę stanowiącą 19% składki zdrowotnej.
Jak dokumentować prawo do odliczenia
Kwotę wydatków z tytułu składek na ubezpieczenia zdrowotne ustalasz na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Dowodami mogą być dokumenty potwierdzające zapłatę przez ciebie składek np. dowód wpłaty, przelewu, wyciąg bankowy, zaświadczenie z ZUS.
Pytania podatników i odpowiedzi MF
Nie prowadzę działalności gospodarczej. Jednak mój pracodawca potrąca z mojego wynagrodzenia składki zdrowotne i odprowadza je do ZUS. Czy w zeznaniu za 2023 rok będę mógł odliczyć te składki?
Nie. Nie możesz odliczyć składek, które są pobierane z twoich środków przez pracodawcę.
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej. Czy w zeznaniu za 2023 rok będę mógł odliczyć składki zdrowotne, które zapłaciłem w związku z prowadzeniem tej działalności?
Nie. Nie możesz odliczyć składek, które zapłaciłeś z tytułu działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej.
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowana podatkiem liniowym. Z tytułu tej działalności płacę składkę zdrowotną. Jednocześnie moje przychody - do kwoty 85 528 zł - korzystają z tzw. ulgi dla pracującego seniora , a nadwyżka podlega opodatkowaniu. Czy od dochodu podlegającego opodatkowaniu będę mógł odliczyć również składki zdrowotne, które zostały wyliczone w oparciu o przychód zwolniony z opodatkowania?
Tak. Możesz odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenie zdrowotne, które zapłaciłeś z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Pamiętaj jednak, że łączna wysokość składek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie mogła w 2023 roku przekroczyć kwoty 10 200 zł, a w 2024 r. – kwoty 11.600 zł.
Więcej informacji znajdziesz w Przewodniku:
Źródło: MF
Składka zdrowotnaZUSPIT-36PIT-28Podatek liniowyRyczałtSkala podatkowaRozliczenie roczneHome 2