Trwa sezon rocznych rozliczeń podatku PIT za 2023 rok. Osoby, które poniosły duże wydatki na zakup leków mają wątpliwości, czy nadal mogą rozliczać ulgę w swoich deklaracjach PIT. Wyjaśniamy kto i na jakich zasadach może ująć tą ulgę w swoim PIT.

» Ulga rehabilitacyjna - ulga na leki - PITy roczne 2023/2024

Ulga na leki to jedna z preferencji podatkowych, z jakich nadal w ramach tzw. ulgi rehabilitacyjnej można korzystać. Aby jednak bez przeszkód rozliczyć poniesione wydatki w PIT 2024 trzeba spełnić kilka niezbędnych warunków. O nich więcej poniżej. 

Źródło: shutterstock

Ulga na leki w rocznych rozliczeniach PIT

Obowiązująca w Polsce od wielu lat preferencja podatkowa, jakim jest ulga rehabilitacyjna, polega na odliczeniu od uzyskanego przez osobę niepełnosprawną dochodu, wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne oraz cele związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Jednym z najbardziej popularnych odpisów rozliczanych w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jest ulga na leki. Pozwala ona odliczyć część poniesionych wydatków na leki od uzyskanego dochodu. W efekcie zmniejsza to wysokość podatku do zapłaty. 

Ulga na leki już nie dla każdego

Przepisy Polskiego Ładu, które zaczęly obowiązywać niemal dwa lata temu nie zlikwidowaly zupełnie ulga na leki. Osoby niepełnosprawne nadal mogą dokonywać jej rozliczenia w PIT 2023. Niestety znowelizowane przepisy podatkowe spowodowały, że prawo do ulgi zostało bardzo ograniczone. Dlaczego? Za sprawą Polskiego Ładu większość emerytów i rencistów została zwolniona z obowiązku odprowadzania podatku PIT od pobieranej z ZUS emerytury bądź renty. Zwolnienie ma bowiem miejsce do kwoty aż 30 000 zł. Choć jest to z pewnością pozytywna zmiana dla emerytów, to niesie ona za sobą również inne konsekwencje. Podatnicy, którzy w 2023 roku byli zwolnieni z podatku, bądź płacili go w bardzo małej wysokości - nie będą mogli rozliczyć ulgi na leki w swoim PIT 2024. Naturalną konsekwencją zwolnienia z podatku jest utrata prawa do odliczenia ulg w PIT. Emeryci, którzy nie płacili podatku nie mają bowiem od czego odliczyć ulg podatkowych. 

Warunki skorzystania z ulgi na leki w 2024 roku

Jest kilka warunków, jakie musi spełnić podatnik, by mógł on skorzystać z odliczenia wydatków na leki w PIT za 2023 rok. Jednym z podstawowych warunków jest posiadanie następujących dokumentów:

• orzeczenia lekarskiego o zakwalifikowaniu podatnika przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności (lub dowód potwierdzający niepełnosprawność),
• decyzji przyznającej rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
• orzeczenia o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, wydanego na podstawie odrębnych przepisów.

Jak odliczyć ulgę na leki w PIT?

Aby odliczyć w PIT ulgę na leki należy w pierwszej kolejności ustalić dokładną wysokość przysługującego odliczenia w danym miesiącu. W tym celu należy od kwoty poniesionego wydatku, odjąć 100 zł. Rachunek ten pozwoli nam na ustalenie kwoty podlegającej odliczeniu w PIT.

Przykład

Osoba niepełnosprawna w styczniu 2023 roku dokonała zakupu leków na kwotę 300 zł, w marcu na kwotę 400 zł, a w październiku na kwotę 70 zł. Kwota podlegająca odliczeniu w jej przypadku wynosić będzie 500 zł.

Sposób obliczania:

Poniesiony wydatek – 100 zł =kwota podlegająca odliczeniu

- styczeń 2023 (wydatek 300 zł – 100 zł = 200 zł odliczenia)

- marzec 2023 (wydatek 400 zł – 100 zł = 300 zł odliczenia)

- październik 2023 (odliczenie nie przysługuje. Poniesiony bowiem wydatek jest mniejszy niż 100 zł).

Przysługujące odliczenie w przypadku tego podatnika wynosić będzie 500 zł w skali całego roku.

Przykład 2

Osoba niepełnosprawna w styczniu 2023 roku wydała na leki 250 zł, w lutym i marcu 350 zł, w kwietniu i maju 270 zł, natomiast w czerwcu 80 zł. W Kwota przysługującego jej odliczenia wynosić będzie 990 zł.

Masz wątpliwości, czy przysługuje Ci ulga i jak ją prawidłowo rozliczyć?

Osoby, które mają obawy przed poprawnym uwzględnieniem wydatków na leki w swoim PIT, zachęcamy do skorzystania z programu, który krok po kroku poprowadzi Cię po Twojej deklaracji PIT. Nie musisz wiedzieć, jak rozliczyć ulgę na leki. Program sam wyjaśni Ci, jaką kwotę ulgi na leki rozliczyć w PIT. Dzięki specjalnemu kreatorowi wystarczy, że wpiszesz wysokość poniesionych wydatków w skali miesiąca, obniżoną o 100 zł do rubryk poszczególnych miesięcy, a resztę zrobi za Ciebie program: 

Źródło: program e-pity

Ulga rehabilitacyjnaPIT-36PIT-37Rozliczenie roczneEmeryturyHome 2