Rozliczenie przychodu ze sprzedaży akcji budzi wątpliwości wielu podatników. Jak rozliczyć druk PIT-38? Jak postępować w przypadku sprzedaży akcji pochodzących ze spadków lub darowizny? Czy należy złożyć zeznanie również w przypadku poniesienia straty? To tylko nieliczne pytania, na które odpowiedziało Ministerstwo Finansów.

Wszystkie osoby, które w 2023 roku sprzedały akcje, a przychód który uzyskały nie podlega zwolnieniu podatkowemu, muszą rozliczyć się na druku PIT-38. To jednak nie wszystko. Jak uczula Ministerstwo Finansów, zeznanie złożyć należy niezależnie od tego czy z tytułu sprzedaży akcji: osiągnięto dochód, czy poniesiono stratę. Rozliczenie na druku PIT-38 jest nadal obowiązkowe.

MF przypomina zasady rozliczania dochodu i straty ze sprzedaży akcji

Podatnik z uzyskanych przychodów zawsze rozlicza się samodzielnie. Na innej zasadzie rozliczamy się jednak, gdy akcje zostały sprzedane za pośrednictwem biura maklerskiego a inaczej, gdy akcje sprzedano osobie, która nie prowadzi działalności gospodarczej. W pierwszym przypadku płatnik (biuro maklerskie) zobowiązane jest wystawić informację PIT-8C, która bardzo ułatwi rozliczenie PIT-38.

Jak tłumaczy resort finansów ,,Uzyskane przychody i poniesione koszty uzyskania tych przychodów wykaż w części C zeznania PIT-38:

• w wierszu 1 – jeśli otrzymałeś PIT-8C i płatnik wykazał kwoty w części D tej informacji,
• w wierszu 2 – jeśli:

1. otrzymałeś PIT-8C i płatnik wykazał kwoty w części E, ale uzyskane przez ciebie przychody nie korzystają ze zwolnienia od podatku,

2. nie otrzymałeś PIT-8C (np. w sytuacji, gdy sprzedałeś akcje drugiej osobie fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej).

Źródło: shutterstock

Jeżeli ze sprzedaży akcji osiągnąłeś dochód – masz obowiązek zapłacić podatek.

Jeżeli ze sprzedaży akcji poniosłeś stratę – o wysokość tej straty będziesz mógł obniżyć dochód uzyskany z tego samego źródła przychodów:

• w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty albo
• jednorazowo w jednym z najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu lat podatkowych o kwotę nieprzekraczającą 5.000.000 zł. Jeśli nie odliczysz jednorazowo całej kwoty straty, to nieodliczoną kwotę będziesz mógł odliczyć w pozostałych latach tego pięcioletniego okresu, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych pozostałych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty”.

Gdzie złożyć PIT-38?

Już od wielu lat PIT-38 można złożyć zarówno w formie papierowej jak i elektronicznej. Osoby mające obawy przed samodzielnym rozliczeniem powinny skorzystać z elektronicznego formularza PIT, który udostępniają zarówno Ministerstwo Finansów w formie e-deklaracji, czy usługi Twój e-PIT, jak i programy komercyjne. Rozliczając PIT-38 przez Twój e-PIT warto zachować ostrożność. Deklaracja ta nie tylko nie złoży się samodzielnie, lecz będzie wymagała również uzupełnienia niektórych danych podatkowych.

Przypominamy, że termin rozliczenia PIT-38 minie 30 kwietnia 2024 roku.

Problemy z rozliczeniem sprzedaży akcji. MF odpowiada na pytania podatników

Ponieważ rozliczenie sprzedaży akcji nie należy do najprostszych, Ministerstwo Finansów postanowiło opublikować listę pytań podatników związanych z rozliczeniem na druku PIT-38. Pytania prezentujemy poniżej:

W 2023 roku sprzedałem akcje ze stratą. W tym samym roku uzyskałem dochód z tytułu udziału w funduszach kapitałowych. Czy mogę pomniejszyć osiągnięty w 2023 roku dochód ze sprzedaży akcji o straty z lat ubiegłych poniesione w związku z inwestowaniem w fundusze kapitałowe?

Nie, nie możesz odliczyć straty z tytułu udziału w funduszach kapitałowych od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia akcji.

W 2023 sprzedałem akcje, które nabyłem w drodze darowizny. Czy uzyskane przeze mnie przychody podlegają opodatkowaniu?

Tak. Jeśli jednak w związku z otrzymaną darowizną zapłaciłeś podatek od spadków i darowizn, to dochód – w tej części jaka odpowiada kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn – jest zwolniony od podatku.

W 2023 sprzedałem akcje, które nabyłem w drodze spadku. Czy uzyskane przeze mnie przychody podlegają opodatkowaniu?

Tak. Możesz jednak pomniejszyć uzyskany ze sprzedaży przychód o wydatki, jakie były poniesione przez spadkodawcę na nabycie lub objęcie tych akcji. Jeżeli różnica jest kwotą ujemną (poniosłeś stratę) – nie zapłacisz podatku.

Kupiłem akcje w 2023 roku. Czy tę transakcję powinienem wykazać w moim zeznaniu?

Nie. Objęcie akcji w zamian za wkład pieniężny (zakup akcji) nie stanowi źródła przychodu. Będziesz miał obowiązek złożenia zeznania, jeśli sprzedasz zakupione akcje.

Objąłem akcje w zamian za wkład niepieniężny, którym było moje przedsiębiorstwo. Czy muszę złożyć zeznanie?

Jeżeli nabyłeś akcje w zamian za wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części i spółka otrzymująca taki wkład przyjęła dla celów podatkowych składniki majątku wchodzące w skład tego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w wartości wynikającej z prowadzonych przez ciebie ksiąg podatkowych, to powstały z tego tytułu przychód korzysta ze zwolnienia z opodatkowania. W takiej sytuacji nie musisz składać zeznania.

Jeżeli jednak spółka, do której wniosłeś wkład w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, przyjęła dla celów podatkowych składniki majątku wchodzące w skład tego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w wartości innej niż wynikająca z prowadzonych przez ciebie ksiąg podatkowych, masz obowiązek złożenia zeznania i rozliczenia się z przychodów osiągniętych z tytułu objęcia akcji.

Objąłem akcje w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część. Czy muszę złożyć zeznanie?

Tak, nabycie akcji w zamian za wkład niepieniężny inny niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, podlega opodatkowaniu. W związku z tym masz obowiązek złożenia zeznania.

<< Cały poradnik Ministerstwa Finansów dotyczący rozliczania zysku i straty ze sprzedaży akcji PIT dostępny jest tutaj.

/na podstawie podatki.gov.pl

Rozliczenie roczneSpółkaTwój e-PITHome 2